Налог – это обязательный платеж государству, который вносится безвозмездно. Такие платежи необходимы, чтобы содержать государственный аппарат, армию и флот, бюджетные организации, в которых граждане могут бесплатно (то есть за счет коллективного налога) учиться, лечиться, культурно просвещаться. В России налоги формируют более половины консолидированного бюджета РФ.
История налогов
Первыми собирать налоговую дань с жителей придумали не правители, а жрецы. В Древнем Вавилоне и Египте светская власть сильно не заморачивалась и прекрасно существовала за счет рабского труда, а вот в пользу многочисленных божеств добровольно-принудительно отчисляли десятую часть доходов прихожан.
Древняя Греция и ранний Древний Рим были более чем гуманными в этом вопросе: платить подати принудительно считалось унижением, но добровольные пожертвования в казну считались, наоборот, почетными. На эти средства содержали город, ими оплачивали развлечения горожан – спортивные игры и театральные представления. Когда Рим стал империей, налоги собирали с завоеванных провинций, а римская знать купалась в роскоши. Но аппетит растет во время еды, и императоры один за другим вводили налоги, вплоть до налога на общественные туалеты.
Средневековые правители были воистину ненасытны. Церковь от налогов была освобождена, королевские вассалы и знать получали из казны деньги за службу, короли раздаривали земли своим фавориткам, а оплачивать весь этот банкет приходилось горожанам и крестьянам. Причем, правители не удовлетворялись немаленькими регулярными налогами, весь народ «скидывался» дополнительно на королевские свадьбы, посвящения в рыцари, военные походы и даже выкуп из плена королей-неудачников. Налоги были интересными и разнообразными: так, в Англии пошлинами облагались окна в жилище, где-то нужно было платить за проезд по мостам и дорогам, а где-то – за украшения и породистых лошадей. Но к XVI веку европейские страны начали понемногу приходить к расходованию налогов на социальные нужды: очистку каналов, содержание районов, улиц, больниц.
А что там на Руси? Во времена Киевской Руси существовал один основной налог – по кунице с дыма (с жилища). Помимо этой подати собирали еще кучу всего: судебный налог, пошлины на проезд по определенным территориям, взнос за въезд в город и т. д. Во времена монголо-татарского ига суммы налога сильно разнились, зависело это, в основном, от способности местного князя-правителя договориться с конкретным Батыем или Илхомжоном. Но и с концом монголо-татарского ига легче не стало. Государство продолжило брать подушный налог и добавило косвенные сборы, так что жителям приходилось отдавать более 20% доходов. Наконец, непомерный налог на соль вызвал знаменитый Соляной бунт, который закончился казнями, но сам налог властям пришлось все-таки снизить.
Относительный порядок в этой сфере удалось навести Петру I. Видов налогов было множество (самый знаменитый – налог на бороды, который стоил простым жителям как 4-5 коров), но были предусмотрены и льготы. Благодаря жесткой, но разумной налоговой политике, Российской уже империи удалось выплатить внешние долги.
Виды налогов
Сегодня есть разные классификации налогов.
-
Прямые и косвенные. К косвенным относятся НДС и акцизы, так как непосредственно платит их продавец товаров и услуг, а фактически – покупатель, ведь налог включен в стоимость. Прямые налоги – это налоги, которые платит непосредственно человек, например, с квартиры или с автомобиля.
-
Прогрессивные и пропорциональные. Пропорциональные рассчитываются для всех одинаково, а смысл прогрессивного налога в том, что повышение доходов влечет за собой повышение ставки. Например, НДФЛ при доходах до 5 млн рублей будет составлять 13%, а если доход превысил эту отметку, то повышается и ставка.
-
Подоходные и аккордные. Подоходный налог взимается в процентном соотношении к доходу, а сумма аккордного зафиксирована независимо от обстоятельств (например – налог на патент).
Также выделяют три вида налоговых платежей в зависимости от того, в какой бюджет – федеральный, региональный или муниципальный – поступают доходы от них. Называются они соответственно:
-
Федеральные – идут в федеральный бюджет, обязательны к уплате по всей территории страны, ставка и условия тоже одинаковы для всех.
-
Региональные – идут в региональный бюджет, регион может сам регулировать налоговую ставку и предоставлять льготы. Яркий пример – транспортный налог
-
Местные – идут в муниципальный бюджет (города, поселка, села). Сюда относятся земельный и имущественный налоги.
Чем налог отличается от сборов и взносов?
Налог платится совершенно безвозмездно: налогоплательщик не может рассчитывать в обмен на какие-то услуги или преференции. В этом заключается основное отличие от сбора и госпошлины. При уплате последних плательщик что-то приобретает, например лицензию на ведение определенного вида деятельности. Сбор может брать как государство, так и регион.
Страховые взносы платить тоже обязательно, но эти суммы идут во внебюджетные фонды (соцстрах, медстрах, пенсионный). Собранные платежи распределяются между гражданами, которые нуждаются в социальной поддержке, из них выплачивают пенсии, пособия, субсидии. Несмотря на то, что отказаться от страховых взносов нельзя, гражданин может рассчитывать, что он и сам будет получать поддержку государства, когда это понадобится. То есть при рождении ребенка он получит все положенные выплаты, оплату больничного листа при временной потере трудоспособности, а при достижении пенсионного возраста – ежемесячную пенсию.
Функции налогов
Налоги в государстве выполняют 4 функции:
-
Фискальная – основная функция. За умным термином скрывается простая сущность налогов – они формируют большую часть государственной казны.
-
Распределительная. Деньги в виде налогов нужно не только собрать, но и распределить их между гражданами из незащищенных слоев, между бюджетными организациями и т. д.
-
Регулирующая. Смысл функции в том, что государство с помощью собранных налогов регулирует политические и экономические вопросы, не только облагает всех платежами, но и создает различные льготы, вычеты.
-
Контролирующая. Далеко не все горят желанием сознательно платить налоги, а значит государству нужно контролировать этот вопрос, чтобы не страдал бюджет. К нарушителям применяются различные штрафные санкции – от пени до уголовной ответственности.
Последнюю функцию исполняет налоговая инспекция. Если у нее возникают вопросы или сомнения, она вправе провести налоговую проверку. Такая проверка может быть двух видов: камеральная, которая проводится в офисе налоговой инспекции в течение 3 месяцев после сдачи отчетности, и выездная, которая проходит в офисе налогоплательщика. При выездной проверке полномочия инспекции значительно шире: от подробной проверки и инвентаризации до осмотра объекта и опроса свидетелей. Если по результатам проверки выяснится, что налогоплательщик не платит или скрывает часть налогов, то нарушителя привлекут к ответственности.
Что будет, если не платить налоги
Платить налоги в том или ином виде должен каждый гражданин страны. Если он уклоняется, то меньшее, что ему «светит» – штраф, который составляет от 20 до 40% от суммы недоимки.
Для должностных лиц наказания разнообразнее. Привлечь могут не только за неуплату налогов, но и за другие нарушения налогового кодекса, например, за то, что вовремя не представили налоговую декларацию. Это может повлечь административную ответственность.
Если человек является злостным уклонистом и не платит налоги три года и более, здесь уже может наступить уголовная ответственность. Суд имеет разные инструменты наказания: от штрафа от 100 тысяч рублей до принудительных работ или лишения свободы сроком до 3 лет в случае крупной (2,7 млн рублей и более) или особо крупной (от 13,5 млн рублей) неуплаты.
Недоплатить налоги можно не только умышленно, но и по ошибке или некомпетентности. Чтобы этого избежать, компания должна иметь специалиста, который разбирается в бухгалтерском и налоговом учете, может вовремя и правильно заполнить и сдать отчетность. Чтобы понимать, как работают налоги и налогообложение, повышение квалификации необходимо. Нелишним будет и обучение уже действующих специалистов — налоговый кодекс регулярно обновляется и меняется, поэтому необходимо быть в курсе всех нововведений.
