Экономические преступления — это отдельный вид уголовно наказуемых правонарушений, затрагивающий имущественные или производственные отношения, а также экономические права отдельно взятого человека, группы лиц или организации. Сегодня существует множество видов подобных правонарушений. Но несмотря на достаточно серьезное наказание — от денежного штрафа до лишения свободы, злоумышленники продолжают придумывать новые способы незаконного обогащения, находят новые лазейки для получения выгоды.
Предлагаем разобраться в особенностях преступлений в сфере экономики.
Экономическое преступление: определение
Умышленно совершенные или, наоборот, несовершенные действия, которые угрожают экономической безопасности страны, нарушают установленный законом порядок производства, распределения, обмена и потребления материальных благ (или услуг), наносят урон или создают реальную угрозу причинения вреда экономической деятельности, материальным интересам, собственности конкретного человека, группы лиц, государства в целом, называют экономическими преступлениями. Такие действия или бездействия разрушают привычный образ жизни, подрывают благосостояние граждан, оказывают негативное воздействие на всю экономическую систему страны или выводят из равновесия ее отдельные отрасли.
Преступлениям в сфере экономики посвящена глава 22 Уголовного Кодекса Российской Федерации.
Спектр нарушений, которые входят в число экономических преступлений, достаточно широк. Объединяет их в первую очередь то, что они, как правило, не связаны с насилием, а главной их целью является незаконное обогащение.
За преступления экономической направленности Уголовный Кодекс РФ предусматривает серьезные наказания — от крупных штрафов до лишения свободы.
Отличительные признаки экономических преступлений
Уголовное преступление в сфере экономической деятельности не всегда бывает просто отличить от нарушений гражданско-правового вида. Проследим эту разницу на примерах.
Пример 1.
Компания X заказала у компании Y партию товара и выплатила аванс. Компания Y свои обязательства по договору не выполнила: товар вовремя не поставила и авансовый платеж не вернула. Но контракт был нарушен не преднамеренно, а в силу объективных обстоятельств — компания-исполнитель не получила от своего поставщика — предприятия Z — сырье, которое было необходимо для реализации заказа. Никакого злого умысла не было. Это гражданское правонарушение. Чтобы отстоять свои права, компании X стоит обратиться в арбитражный суд.
Достаточно немного изменить условия этой задачи, и безобидное с точки зрения УК РФ нарушение превратится в преступление. Предположим, что компания Y получает сырье от предприятия Z, владелец которого одновременно является директором компании Y. Получив авансовый платеж от заказчика (компании X), директор предприятия Z тут же вывел деньги на свой счет. Более того, предприятие Z было создано именно с целью незаконного присвоения средств — оно стало одним из звеньев продуманной схемы мошенничества. В этом случае налицо стремление к обогащению путем обмана, злоупотребление доверием, использование служебного положения.
Пример 2.
При подготовке налоговой декларации на прибыль организация N уменьшила сумму на размер понесенных расходов. В ходе проверки поданного документа сотрудники налоговой инспекции признали расходы не соответствующими нормам закона и доначислили сумму прибыли, что позднее было подтверждено судом. В данном случае имеет место правонарушение.
Если организация N намеренно включит в декларацию расходы, которых на самом деле не было, получим уголовно наказуемое преступление — обман, умышленное включение в документ заведомо ложных сведений.
Представленные ситуации иллюстрируют разницу между гражданско-правовыми нарушениями и экономическими преступлениями.
Отличительные признаки уголовных преступлений в сфере экономики можно сформулировать так:
-
корыстные интересы (жажда наживы);
-
умысел (экономические злодеяния не совершают по незнанию или неосторожности);
-
использование служебного положения;
-
договоры и обязательства;
-
дистанционный характер (удаленность участников друг от друга);
-
серьезный урон, который злоумышленник наносит своими действиями государству или частному лицу;
-
систематический характер действий (экономические преступники ставят свои деяния на поток — от золотоносной жилы не так просто отказаться).
Есть еще один обязательный элемент экономического преступления — это неприятные последствия, предусмотренные законодательством.
Узнать обо всех тонкостях ведения бизнеса и уметь распознать признаки гражданского или уголовно наказуемого правонарушения в сфере экономической деятельности можно после обучения на экономиста, переподготовка по этой востребованной специальности представлены в НИПКЭФ.
Типология преступлений в сфере экономики
Для состава экономического преступления характерно наличие следующих обязательных элементов:
-
объект преступления — им становится установленный законом порядок ведения экономической деятельности;
-
субъект преступления — лицо, достигшее 16 лет, которое совершает противозаконное действие/бездействие;
-
объективная сторона — экономические преступления становятся результатом умышленного действия или бездействия;
-
субъективная сторона — может заключаться в прямом или косвенном умысле, в наличии корыстных мотивов и личной заинтересованности.
В зависимости от состава преступления все экономические преступления можно разделить на несколько категорий:
-
Преступления, касающиеся предпринимательской деятельности. К этому виду экономических злодеяний относятся, например, создание преград для законной предпринимательской деятельности или незаконное предпринимательство (статьи 169 и 171 УК РФ); препятствие добросовестной конкуренции (ст. 178); незаконная банковская деятельность (ст. 172); незаконные манипуляции, связанные с банкротством (статьи 195-197) и т. д.
-
Преступления в сфере денежно-кредитных отношений. Примером такого уголовно наказуемого экономического правонарушения может служить, например, незаконное получение кредита (ст. 176) и злостное уклонение от исполнения своих кредитных обязательств (ст. 177); злоупотребления, которые имеют место при выпуске ценных бумаг (ст. 185); изготовление поддельных денежных знаков или их сбыт (ст. 186).
-
Преступления, связанные с внешнеэкономической деятельностью государства. К этой группе относятся таможенные преступления (например, неуплата таможенных платежей (ст. 194), противозаконный экспорт (ст. 189), вывоз за границу и невозвращение предметов, которые представляют историческую, художественную ценность (ст. 190).
-
Уголовно наказуемые нарушения в сфере налогов и иных обязательных платежей. В число налоговых преступлений входят, например, уклонение от уплаты налогов и/или сборов с организации или физлица (ст. 199), сокрытие имущества или денежных средств, подлежащих налогообложению (ст. 199/2).
10 способов совершить экономическое преступление
Лица, предпочитающие незаконные пути обогащения, придумали немало изощренных схем совершения преступных правонарушений в сфере экономики. И продолжают работать над их улучшением и расширением своих возможностей. Поэтому полный перечень способов обойти закон вряд ли получится составить. Предлагаем вашему вниманию десятку популярных у злоумышленников комбинаций:
-
Проведение платежей через подставные счета с целью сокрытия доходов и уклонения от уплаты налогов.
-
Сокрытие имущества или денежных средств, подлежащих налогообложению.
-
Формальная инвентаризация или учет товаров, которых в действительности на складе нет.
-
Непредоставление в установленный законом срок декларации о доходах.
-
Списание большего количества товара или сырья, чем есть в наличии.
-
Умышленное нарушение технологии производства, которое позволяет скрыть недостачу.
-
Искусственное создание пересортицы, которое может состоять, например, в том, что товары низкого и более высокого качества в документах проходят как одинаковые.
-
Неоприходование полученных денежных средств.
-
Умышленное занижение реальных доходов, например, путем фиктивного оформления отчислений на благотворительность.
-
Фиктивное трудоустройство отдельных категорий работников, дающее компании право на получение от государства определенных льгот.
Кто и как расследует экономические преступления
Сегодня в России расследованием экономических правонарушений занимаются сотрудники специального Управления (или отдела) экономической безопасности и противодействия коррупции (УЭБиПК или ОЭБИПК). Раньше такого рода правонарушения входили в зону ответственности ОБЭП.
Алгоритм расследования зависит от легальности/нелегальности экономической деятельности.
Если имеет место незаконная экономическая деятельность, в качестве источников информации, необходимой для расследования преступного деяния, могут использоваться
-
различные документы;
-
материальные объекты (например, образцы продукции, инструменты и производственное оборудование);
-
субъекты (или непосредственные участники) деятельности.
В ходе следствия специалисты выясняют все детали дела, а именно:
-
с каким видом экономической деятельности связано преступление;
-
при каких обстоятельствах и где все произошло (на каком предприятии, в какой организации), какой индивидуальный предприниматель замешан в правонарушении;
-
какие законодательные нормы были нарушены;
-
кто имеет непосредственное отношение к совершению преступления;
-
какие цели преследовали преступники, какие у них были мотивы;
-
к каким последствиям привело нарушение закона.
Нередко к расследованию подключают специалистов, хорошо разбирающихся в особенностях ниши, к которой имеет отношение уголовное правонарушение.
Когда же преступление связано с теневым сектором экономики, работа строится несколько иначе. Следователи
-
устанавливают личность преступника (-ков);
-
выясняют их цели и мотивы;
-
определяют, имеют ли они отношение к другим преступлениям (к их подготовке и/или осуществлению);
-
выясняют, как был организован сбыт и какие объемы незаконной продукции удалось реализовать.
Основанием для проверки УЭБиПК могут быть:
-
заявление от любого человека (например, о требовании взятки);
-
сообщение о совершенном преступлении;
-
письменное поручение дознавателя (или следователя).
Бывает и так, что поводом для визита УЭБиПК становятся сообщения от информаторов, пожелавших сохранить анонимность.
Какое наказание может грозить нарушителю
За преступление, совершенное в сфере экономической деятельности, могут быть применены такие виды наказания, как:
-
штраф;
-
арест;
-
обязательные, принудительные или исправительные работы;
-
ограничение свободы;
-
лишение свободы на определенный срок (в том числе условное);
-
лишение права заниматься конкретной деятельностью или занимать определенные должности.
В ряде случаев в качестве наказания за экономические преступления (например, предусмотренные статьями 171/1-171/5, 174, 174/1, 183, ст. 186, 187, 189, 191/1, 201/1 Уголовного Кодекса РФ), может применяться конфискация имущества (а именно: денег, ценностей, имущества, полученного в результате совершения уголовно наказуемых правонарушений, оборудования и средств совершения преступных действий).
Стоит отметить, что уголовная ответственность в соответствии со ст. 8 УК РФ наступает только в том случае, если совершенное деяние содержит все признаки состава преступления, предусмотренного УК РФ. Причем к ответственности могут привлечь только вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет (однако по ряду статей уголовная ответственность наступает в 14 лет).
Что же касается сроков давности, то все зависит от степени тяжести преступления:
-
если экономическое правонарушение было легким, срок давности составляет 2 года;
-
если имеет место преступление средней тяжести, срок давности истекает через 6 лет;
-
для тяжких преступных действий в сфере экономической деятельности срок давности составляет 10 лет;
-
для особо тяжких правонарушений — 15 лет.
Хотите более детально познакомиться с видами экономических правонарушений и знать, как обезопасить себя и свой бизнес? Пройдите повышение квалификации по экономика дистанционно в НИПКЭФ.
